Come si emette la fattura elettronica
🧾 Caso 1: Non sei iscritto all’OSS (sotto i 10.000 €)
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Emetti una fattura con IVA italiana (22%).
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Tipo documento: TD01 (fattura ordinaria).
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Codice destinatario: XXXXXXX (7 volte X), perché il cliente estero non è registrato al SDI.
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Nel campo “Paese” indica DE (Germania) e il suo indirizzo completo.
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La fattura viene inviata al SDI, ma non viene recapitata al cliente: dovrai inviarla tu in PDF via e-mail.
🧾 Caso 2: Sei iscritto all’OSS (superi i 10.000 € di vendite UE)
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In quel caso devi applicare l’IVA tedesca (attualmente 19%).
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Emetti fattura senza trasmissione al SDI, cioè fuori dal sistema di fatturazione elettronica, in formato PDF o cartaceo.
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Nel documento, scrivi la dicitura:
👉 “Operazione soggetta a IVA nello Stato membro di consumo (Germania) – regime OSS”. -
Poi, ogni trimestre, versi l’IVA tedesca tramite il portale OSS italiano (Agenzia delle Entrate).
🔹 4. Dati tecnici da inserire
Esempio pratico di intestazione:
Mario Müller
Hauptstraße 12
10115 Berlin (DE)
Codice destinatario: XXXXXXX
Partita IVA: non presente (privato)
🔹 5. Riassumendo
| Situazione | IVA | Invio SDI | Codice Destinatario | Note |
|---|---|---|---|---|
| Privato tedesco – sotto 10.000 € | 22% (italiana) | Sì | XXXXXXX | Fattura elettronica normale |
| Privato tedesco – sopra 10.000 €, aderente OSS | IVA tedesca (19%) | No | — | Fattura PDF + dichiarazione OSS trimestrale |